海外房东报税详解第二弹！我是否享有免税额？需要缴多少税？逾期怎么办？收好本篇，让你报税季没烦恼！

作为英国房东，搞清楚英国税务问题总会令人头大！

我到底享不享有免税额？

到底该缴多少税呢？

不小心错过缴税时间要怎么办呢？

没关系，今天小编就来为大家解答这些困惑，让报税季没烦恼！

Q1 听说英国每年有免税额，为什么有些海外房东有，有些海外房东没有呢？

英国每年的免税额（Personal Allowance）是指英国境内居民可以在一定额度内不用缴纳个人所得税的金额（目前的免税金额是每财税年£12,570，收入如果低于这个数目是不需要缴税的）。房东作为产权人在英国出租物业，其租金收入需要缴纳个人所得税。

如果房东居住在英国境内，也就是英国税务居民，则可以享受免税额。
但如果房东本人居住在海外，英国公民可获得免税额，而非英国公民的房东则要看国籍是否有与英国签订的双重征税协定。

如果非英籍的海外房东所在国家与英国签订了双重征税协定，那么房东就可以申请享受减免税额的资格，也就是类似于英国境内居民的免税额。如果海外房东所在的国家没有与英国签订双重征税协定，那么房东就无法享受免税额，其租金收入会被全额纳税。因此，海外房东是否有免税额取决于其所在国家是否与英国签订了双重征税协定。

大多数主要国家只有当居民同时持有该国的国籍以及该国常住居民时，才会向其提供英国个人免税额。还有其他一些国家会允许只需要持有该国国籍或成为常住居民就可以获得英国免税额。

我们大部分海外房东居住地分别是中国大陆，香港，台湾，欧洲，新加坡等，具体是否有免税金额如下图所示：

中国大陆：中国护照持有者或者中国常住居民都不能获得英国免税额。
台湾：台湾护照持有者并且是台湾常住居民即可获得英国免税额。
香港：香港特区护照持有者或者香港常住居民都不能获得英国免税额。 BNO护照持有者也不能获得免税额，除非常住地是英国。
欧洲：EEA国家的护照持有者并且是常住居民即可获得英国免税额。
新加坡：新加坡护照持有者或者新加坡常住居民都不能获得英国免税额。

如果您的国籍和常住地非以上国家或地区，请咨询您的会计师了解您是否可获得英国免税额。

Q2 除了支付上一个年度的税金外，为什么我还需要为今年额外多缴税金？

如果您是英国自雇人士或海外房东等，需要进行个人税务申报，申报前一个税年的所得情况以及支付相应的税款。但是，您还需要在每个税年度（4月6日到次年4月5日）中预留一定的税款，以应对可能的税收增加。

英国的个人所得税是一种年度缴纳制度，税款需要在税年度结束时缴纳。但是，如果您的收入情况发生了变化，例如收入增加、扣除减少等，那么您在下一个税年度可能需要支付更多的税款。而且英国税务局会延迟10个月给您时间报税，为了避免出现税款不足或者因延迟报税导致欠税的情况，英国税务局通常会要求您每个税年度提前支付下个税年的账单，此款项也叫做‘预付款’。

一般来说，您的税务账单包括您上个纳税年度应缴纳的税款，这被称为您账单上的“结算款”。

如果此款项超过£1,000，您的账单通常会包括一笔额外的付款，作为下一年度半年账单的“预付款”，需要在上个纳税年缴费期限内一并缴付，比如说2021-2022年应缴纳税款如果超过£1000，则会有一笔额外金额作为2022-2023纳税年半年的预付税款需要在2023年1月31号之前缴付，一般情况下会和2021-2022年的税款一起缴付。

每年您必须进行两次预付款，每次预付款的金额为您上一年度税款账单的一半。这些款项通常要在每年的1月31日和7月31日午夜之前支付。如果您在进行完预付款之后仍然有税款需要支付，您必须在次年的1月31日午夜之前进行“结算款”。

是不是脑袋已经快要昏掉了，没关系，小编给您举例说明：

假设您2020至2021税年度的账单为£3,000。您在2021年进行了两次每次900英镑的预付款（总共£1,800）来支付这笔账单。那么到2022年1月31日午夜之前需要支付的总税款为£2,700，包括：

2020至2021税年度的£1,200的“结算款”(£3,000减去£1,800)
2021至2022税款账单的首笔预付款，为£1,500(2020至2021税年度的一半)；
之后，您需要在2022年7月31日之前进行第二笔£1,500的预付款。

如果您2021至2022税年度的税款账单超过了您的两次预付款总额£3,000，您需要在2023年1月31日之前进行“结算款”。也就是说，如果您在下一个税年度须支付的税款比预留的税款多，您需要在个人税务申报时额外支付差额。反之，如果您预留的税款多于实际需要支付的税款，您可以在个人税务申报时申请退税。因此，准确预估税款是非常重要的，以避免支付过多或过少的税款。