英国买房非居民海外房东，全套报税流程看这里！

近年来，受到疫情的影响，世界各地房市波动使得投资者犹豫不决，不敢下手投资房地产。然而，英国房地产似乎不受疫情的阻碍，留学热潮和英国政府最新推出的签证政策都导致房产需求仍然高涨不退，形势一片大好，吸引投资者们纷纷上车。

然而，在购买房屋之后，如何报税是海外投资者经常面临的难题。因此，英商首都集团为投资者们提供英国报税相关资讯及要点，让各位房东更加全面地了解英国报税及相关流程！

非居民房东定义

如果您每年有长达六个月及以上的时间，居住在英国境外，但是在英国境内拥有出租房产，则为非居民房东（Non Resident Landlord， NRL）。也就是说，即使您拥有英国国籍，但是如果不满足英国境内居住的时间条件，则您也会被归类为非居民房东。

举个例子，比如我司的一位英国籍的客人，退休以后旅居西班牙，很少会在英国境内停留长达六个月，因此，这位客人也同样被归为非居民房东。

不报税或者少缴税的后果

报税和缴税作为居民的义务，如果不履行，同样也将伴随相应的处罚制度。根据目前的已知消息，当事人初次忘记报税或者因为疏忽大意等原因延迟报税、缴税，就会收到英国税局的罚款，将面临每次200镑的罚款，长期不报税则重罚。

因此，作为英国房东，必须要了解报税、缴税责任，必须要特别留意英国报税的相关规定，并于规定的期限内完成报税，以免误触了英国当地置产的相关法律规定而被迫缴纳罚款，甚至造成信用黑历史！

房东报税流程大解析

英国报税流程主要分为两大程式：首先，个人需要先完成非英国居民海外房东计划（Non Residential Landlord Scheme， NRLS）的申办手续，以免被国税局预扣每月 20%的租金收入。在办理好非英国居民海外房东计划之后，房东还需要提交个人所得税申报表（Self-Assessment Tax Return）才算是完成报税手续！

可是，由于演算法比较复杂，房东们在计算租赁业务的收入和利润时总会面临大大小小的问题，不仅失去了“税费减免”的机会，有时报税表数据不准确，就会面临被英国的税务局处罚的后果。

但是不用担心，英商首都集团为海外房东提供英国报税的一站式服务，替您省去以上操作中的繁复手续！

同时，我们在此特别为非英国居民海外房东提供详尽的服务流程作为参考：

1. 完成非英国居民海外房东申办

个人首次注册，需要至英国国税局的网站完成非英国居民海外房东表格的申办。

Source：GOV.UK

需要在官方指定页面填表，填写的主要内容包含房东姓名、电话、生日、位址等基本资料以及最重要的房产相关资讯。
填写完成之后，切记一定要把整份资料列印出来并且在签名处亲笔签名之后邮寄至英国税务局（HMRC）的指定位址。
完成以上步骤之后，房东需等待一到两个月的时间，即会收到英国国税局寄来您的10位数个人报税码（Unique Taxpayer Reference，UTR），以便您后续的报税申请。
英国国税局也会寄给房东您的免预存许可。在您收到免预存许可前，根据英国政府下设法规，因此仲介必须扣留房东净利润的20%预存到国税局。
一旦房东出示免预存许可信，仲介将会立刻停止预存行为。

但是，近两年由于疫情的关系，等待的时间可能会比以往长，所以建议各位及早申请以免耽误到后面的申报程式！

2. 完成年度所得税申报

英国的报税期间是每年的4月6日-10月31日之间，在此之间，纳税人需要申报去年4月6日到今年的4 月5日期间产生的个人所得税。

关于在计算应纳税租金利润时从租金收入中扣除的开销费用，只要这些费用是完全和专门用于出租物业的目的即可。另外，需要在官方指定页面填表，填写的主要内容包含房东姓名、电话、生日、位址等基本资料以及最重要的房产相关资讯。下述为可以扣除的具体开销费用类型：

可以扣除的其他费用类型

物业的一般维护和修理，但不作改善（例如用花岗岩台面代替层压厨房台面）
水费
市政税
煤气
电
保险，例如房东的建筑物，物品和公共责任险
服务费用，包括园丁和清洁工的工资
租赁仲介费和管理费
一年或以下的租赁或少于50年的续约的律师费
会计费用
地租和物业费
招租费用，例如电话和广告的直接费用
车辆行驶成本（仅用于租赁业务的比例），包括商务驾驶成本的里程减免
如果房东增加了购房物业的贷款额度，则房东可以将额外贷款的利息视为收入支出，可以用以抵扣所得税，只要额外贷款完全且专门用于以下目的：出租业务。（如果房东有其他类型借款投入租赁业务中时，超过房产资本价值的任何其他借贷的利息均不可抵税。）
物业维修：更换被暴风雨吹散的屋顶瓦片;更换故障锅炉;租户之间的装修以将财产恢复到原始状态;如果维修附带的是改进，例如用双层玻璃窗代替单层玻璃窗，则用最接近的现代等效物替换部分房屋仍然是一项维修。

*房东不能要求更换财产中的家具或设备的费用。这些费用不属于维护和修理费用，但自2016年4月6日起，它们可能有资格获得替代物品减免。只要将浴室，洗脸池或厕所等固定装置视为同类修理，而不是对其进行改善，通常可以接受这些费用，因为它们可被视为对建筑物的维修。更换餐具，餐具，垫子，床单等类似物品的费用也是允许的。要使项目合格，必须是：低价值，使用寿命短，需要定期更换（几乎每年更换一次）。

家庭用品的更换费用：活动家具，例如床、独立式衣橱；家具，例如窗帘、亚麻布、地毯、地板家用电器，例如电视、冰箱、冰柜、厨具，例如陶器、餐具。

（Source：GOV.UK）

每年英国政府会在4月6日当天发布本年度最新的报税单供税务人下载及填写，因此每年的4月6日起即可开始准备报税。

这时候就需要填写前面申请的10位数的报税码、个人基本资料及租金收入金额与相关资料，签名之后邮寄至国税局即可完成报税工作。

在此特别提醒各位房东，纸本报税时限为十月底，线上报税时限为次年一月底。并且年度所得线上报税仅限居住于英国的英国籍公民及英国居民，海外投资者并不在此列。因此，投资者仅能在线上将报税码及个人所得税申报表下载后填写，并以纸本邮寄的方式完成申报。

交给专业租管代理，一键免除烦恼

相信您在阅读上述内容后，对英商首都集团One Move Group为海外房东提供的英国报税一站式服务有了更加深入的了解。

同时，如果您遇到多人联名持有同一个房产，每人都要报税的情况，请尽快与我们洽谈，我们将为您推出专门的定制方案。

另外需要注意的是，我们的报税协办服务适合的对像是刚起步的投资者，并且在英国只有房租这一项收入。若您近期或未来有其他需求，如来英国移民经商等，需要更精密的税务规划，我们将为您推荐数家可靠的会计事务所。并承诺在未来与您或您的会计事务所配合，我们将在每个税务年结束后自动发出一份电子年度明细，您收到后即可自行处理后续工作。

最后，如果大家有什么问题或者其他想知道的相关信息，欢迎随时与我们联系！