英国房地产投资税务总览

买房之前，除了居住环境、交通之外，想必税务也是买家的考虑因素之一。在英国买房不但要缴交基本的印花税，还有如果是买来投资出租的话，还需要考量租赁所得会被征收什么税，以及不同种房屋持有方式及身份会影响到什么样程度的税务征收比例。所以以下我们整理出最新的英国房地产税务总览（如下图），带您来看看如果想要在英国置产，需要缴纳的费用有哪些，以及差别在哪里。

※制表日期 2022 年 01 月 05 日

购买英国房地产：

印花税 Stamp Duty Land Tax (SDLT)
于英格兰，威尔士或北爱尔兰，购买英国房产需缴纳印花税土地税（SDLT）。

SDLT 计算采分段收费，对于一般住宅不动产，交易价格低于 125,000 英镑，最低税率 3%，125,001 – 250,000 英镑，税率 5%，250,001 – 925,000，税率 8%， 925,001-1,500,000 税率 13%，超过 1,500,000 英镑部份，税率 15%。此外针对全球首次购房者，享有印花税率 3%减免。

对于商业不动产或混合使用类别的不动产，其价格超过 150,000 英镑的交易，开始时税率为 2％，超过 250,000 英镑的交易，超额部分税率增加至 5％，以分段式收费合并计算。

商业不动产的相同费率适用于个人，受托人和企业购买者。 SDLT 适用于含增值税（VAT）的交易时，需要缴纳增值税。如果购买拥有商业地产的公司的股份，而不是财产本身，则没有 SDLT，但是对于英国公司的股份交易，将支付 0.5％的印花税。

出租房地产：

所得税 Income Tax /公司税 Corporation Tax
不动产租赁的收入需缴税，并可扣除可抵免之开销，例如利息或租赁服务费。适用的税率取决于出租人是个人，信托还是公司。

1. 个人
个人出租物业的税率与英国居民相同，其须注意为是否享有 Allowance （免税额）的额度，香港或大陆居民未享有此额度，而欧洲或台湾居民享有此额度。详细名单可洽合格会计师。

2. 公司
英国居民公司将对净租金利润征收公司税 19％。
根据现行规定，非英国居民公司的净租金利润将按 20％的所得税缴纳。

Annual Tax on Enveloped Dwellings (ATED)
公司每年度须针对价格超过 500,000 英镑之住宅不动产缴纳年度税（ATED），此费用不适用于商业财产，这意味着公司可将商业地产标的作为适当投资工具。
非英国居民房东（个人，公司和受托人）对收到的租金征收 20％的预扣税，除非根据非居民房东计划向英国税务海关总署（HMRC）申请租金支付总额。 20％的预扣税不会解除非居民的纳税义务：而是用作抵消该责任的抵免。