一次搞懂英国遗产税与赠与税

很多家长想在英国买房不只是单纯为了要投资，更多时候是希望能够买给孩子，不论是给予出门在外念书的孩子能够在国外有一个安稳又安全的住所，又或者是孩子未来可能会长期待在国外工作，甚至是当作是结婚礼物，因而赠与房产给子女。但是我们也都知道，不管是在哪一个国家，赠与房产肯定免不了相对应的赠与税以及遗产税，因此本篇我们就要来带大家看看在英国购买房地产赠与给他人需要缴纳怎么样的税务。

哪一些财产的赠予及继承需要考虑是否涉及遗产税？

所赠之物可以是金钱、房产、土地、珠宝、股票或其他任何有价值的物件。一般情况为全部赠予，是将所赠物件的价值无条件转让给他人。其中有一些情况为非全部赠予，例如：如果赠予人将房产以低于该房产价值的价格卖给子女，房产价值与售价之间的差价则被认定为赠予。那到底买房赠与给孩子会不会被课赠与税？有人说英国没有赠与税，但其实是在符合相当条件之下可以豁免于被课税，所以也不全然是没有，而是以赠与物及赠与时间来判定是否需要缴纳税率。而所需缴纳的税务其实就是遗产税，如果赠与者于去世前7年内赠与该财产（如，房地产）就会在其过世的时候产生遗产税，英国政府就会向被赠与者征收该笔税务。

哪一些赠与物是可以不予计入遗产税的呢？

（1）财产转移给配偶或民事伴侣

（2）赠予慈善机构、住房协会或其他有税额豁免资格的机构

（3）价值等于或低于￡250的礼物

（4）每个课税年度（每年4月6日至次年4月5日），价值等于或低于￡3,000的礼物

（5）结婚或民事典礼礼物（子女上限￡5,000，孙子女或曾孙子女上限￡2,500，其他每人上限￡1,000)

（6）常规支出，例如：为您的子女给付房租、为您未满18岁的子女的存款或为年老的亲戚提供经济捐助，前提是这些费用是从您的每月收入中支出，并在支出后不影响您的日常生活费用。

其中第(4)项的每个课税年度的￡3,000额度可与第(5)项结婚/民事典礼礼物或第(6)项常规支出并用于同一受益人。例如:

案例一：如果您赠予￡5,000的礼物给您的孩子作为结婚礼物；您亦可在同一课税年度额外赠予￡3,000的礼物予同一位孩子。
案例二：如果您为您的孩子每月支出￡60的费用（每年￡720），您亦可在同一课税年度额外赠予￡3,000的礼物予同一位孩子。

（7）有可能被免遗产税的财产转移，也就是常被提到的7年规则：在赠予者去世七年以前赠出的财产，或者换另一个说法，如赠予者在赠出财产后的7年仍在世，则该财产的转移是无需缴交遗产税的（除非您赠予的财产是信托的一部分则需另外计算）。

哪种情况下需要缴纳遗产税？

如果赠予者在作出赠予的7年内去世，在此7年内若赠出价值超过￡325,000以上的遗产，￡325,000以上的部分则需参照赠予礼物和死亡时间之间的年数及相应递减的税率计算所需缴交的遗产税。如下表：

案例：

Sally 于 2018年7月1日去世。她去世时并无配偶或法定民事伴侣。在Sally去世前的9年间，她赠出了3份礼物：
*在去世9年前赠予哥哥￡50,000
*在去世4年前赠予姐姐￡325,000
*在去世3年前赠予朋友￡100,000

Sally去世后仍留有遗产价值￡400,000将由其他法定继承人继承。这个情况下，到底谁需要缴纳遗产税呢？

*哥哥是无需缴交遗产税的。因该礼物是在Sally去世超过7年前赠予的。

*姐姐是无需缴交遗产税的。虽然该礼物是在Sally去世7年内赠予的，但金额在￡325,000免税门槛内。

*但Sally的朋友必须缴交遗产税。因该遗产是在Sally去世7年内赠予，且Sally姐姐在更早以前就已经将￡325,000的免税额用完。因此朋友所需缴纳的遗产税金额应依上表的税率计算: ￡100,000 * 32%（3-4年的税率) = ￡32,000。

*最后的￡400,000，该法定继承人必须缴纳40%的遗产税。因该遗产是在Sally去世后继承的，税率的计算归为3年内的40%，所以法定继承人所需缴纳的遗产税金额为：￡400,000*40%=￡160,000。

总结来说，虽然房产受益人（也就是继承房产之人，如：子女）以通常情况下是不需要对于其继承之物缴纳税务。但是，有一点需要注意的是，如果该房产有出租收入，则会需要缴纳所得税等相关税务。所以，买房不只是要看遗产税、赠与税、印花税等都是需要被考量的，因此买房前一定要仔细了解自己到底需要缴纳什么费用喔！

资料来源：https://www.gov.uk/inheritance-tax